El SAT anuncio el nuevo Complemento de CFDI Nomina en 2017 en su
pagina de Internet. En este nuevo complemento se incluyen aun mas
conceptos para la emisión de los CFDI de nomina a partir de 2017, ahora
abarcara mas temas que inquietan al SAT.
El complemento para emitir los recibos
de nomina en 2017 sera la versión 1.2, este complemento tendrá una
nueva estructura y nuevos campos para llenar por parte de los patrones
obligados.
Los principales cambios del
CFDI de Nominas para 2017 que tiene esta nueva versión 1.2 son los siguientes:
- CFDI de Nominas del Personal Subcontratado
- CFDI Nominas y sus Características generales
- CFDI de Nominas Deducciones
- CFDI de Nominas por Acciones o Títulos
- CFDI de Nominas Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro
- CFDI Nominas de Dependencias de Gobierno
CFDI de Nominas del Personal Subcontratado
El XML de Nominas para 2017 tendrá nuevos nodos y conceptos, entre
los principales campos se encuentran los que tienen que llenar los que
tengan a personal subcontratado. Estos campos seran obligatorios y
deberan expresar los datos del personal subcontratado:
- SubContratacion: Nodo condicional para expresar la lista de las personas que los subcontrataron.
-
RfcLabora: Atributo requerido para expresar el RFC de la persona que subcontrata.
-
PorcentajeTiempo: Atributo requerido para expresar el porcentaje del tiempo que prestó sus servicios con el RFC que lo subcontrata.
CFDI Nominas y sus Características generales
Se añaden mas datos generales a los CFDI de nominas, por ejemplo se
tendrá que poner la cuenta bancaria a la que se le deposita al empleado.
También se agrego el concepto de la CURP en dado caso de que el emisor
sea persona física. A continuación les dejo alguno de los nuevos nodos y
atributos generales del CFDI de Nominas:
CFDI de Nominas Deducciones
Para las deducciones se añadió el atributo “Otras Deducciones” y se
utilizara cuando el tipo de deducción sea distinto a las que señale el
catalogo. También se incluyen los campos para indicar si recibió
subsidio al empleo, compenso un saldo a favor, si cuenta con un
remanente de saldo a favor, entre otros:
CFDI de Nominas por Acciones o Títulos
Si se entregan ingresos por sueldos que provengan de acciones o
títulos valor a los empleados, deberán especificar el valor de mercado y
precio de los mismos:
- AccionesOTitulos: Nodo condicional para expresar
ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes. Se vuelve
requerido cuando existan ingresos por sueldos derivados de adquisición
de acciones o títulos (Art. 94, fracción VII LISR).
- ValorMercado: Atributo requerido para expresar el valor de mercado de las Acciones o Títulos valor al ejercer la opción.
- PrecioAlOtorgarse: Atributo requerido para expresar el precio establecido al otorgarse la opción de ingresos en acciones o títulos valor.
CFDI de Nominas Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro
Ahora los pagos por separación, jubilación, pensión, retiro o
indemnización deberán de especificarse en el complemento de nominas
versión 1.2:
- JubilacionPensionRetiro: Nodo condicional para expresar la información detallada de pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro.
- TotalUnaExhibicion: Atributo condicional que indica el monto total del pago cuando se realiza en una sola exhibición.
- TotalParcialidad: Atributo condicional para expresar los ingresos totales por pago cuando se hace en parcialidades.
- MontoDiario: Atributo condicional para expresar el
monto diario percibido por jubilación, pensiones o haberes de retiro
cuando se realiza en parcialidades.
- IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
- IngresoNoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos no acumulables.
- SeparacionIndemnizacion: Nodo condicional para expresar la información detallada de otros pagos por separación.
- TotalPagado: Atributo requerido que indica el monto total del pago.
- NumAñosServicio: Atributo requerido para expresar
el número de años de servicio del trabajador. Se redondea al entero
superior si la cifra contiene años y meses y hay más de 6 meses.
- UltimoSueldoMensOrd: Atributo requerido que indica el último sueldo mensual ordinario.
- IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
- IngresoNoAcumulable: Atributo requerido que indica los ingresos no acumulables.
- TotalSueldos: Atributo condicional para expresar el
total de percepciones brutas (gravadas y exentas) por sueldos y
salarios y conceptos asimilados a salarios.
- TotalSeparacionIndemnizacion: Atributo condicional
para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción
022 Prima por Antigüedad, 023 Pagos por separación y 025
Indemnizaciones.
- TotalJubilacionPensionRetiro: Atributo condicional
para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción
039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una exhibición y 044
Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades.
- TotalGravado: Atributo requerido para expresar el total de percepciones gravadas que se relacionan en el comprobante.
- TotalExento: Atributo requerido para expresar el total de percepciones exentas que se relacionan en el comprobante.
CFDI Nominas de Dependencias de Gobierno
Ahora las dependencias de gobierno tendrán que emitir los CFDI de
Nomina a partir de 2017 especificando el origen de sus recursos y el
monto de dichos recursos:
- EntidadSNCF: Nodo condicional para que las
entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal realicen
la identificación del origen de los recursos utilizados en el pago de
nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal
subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o
demarcación territorial de la Ciudad de México, así como en sus
respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y
paramunicipales.
- OrigenRecurso: Atributo requerido para identificar
el origen del recurso utilizado para el pago de nómina del personal que
presta o desempeña un servicio personal subordinado o asimilado a
salarios en las dependencias.
- MontoRecursoPropio: Atributo condicional para
expresar el monto del recurso pagado con cargo a sus participaciones u
otros ingresos locales (importe bruto de los ingresos propios, es decir
total de gravados y exentos), cuando el origen es mixto.
Puedes descargar la estructura del nuevo XML de los
CFDI de Nomina versión 1.2 para 2017 desde el siguiente enlace:
nómina12.xsd – estructura
