Nuevos conceptos del CFDI de Nominas en 2017 – Complemento versión 1.2

 

El SAT anuncio el nuevo Complemento de CFDI Nomina en 2017 en su pagina de Internet. En este nuevo complemento se incluyen aun mas conceptos para la emisión de los CFDI de nomina a partir de 2017, ahora abarcara mas temas que inquietan al SAT.

El complemento para emitir los recibos de nomina en 2017 sera la versión 1.2, este complemento tendrá una nueva estructura y nuevos campos para llenar por parte de los patrones obligados.

Los principales cambios del CFDI de Nominas para 2017 que tiene esta nueva versión 1.2 son los siguientes:

• CFDI de Nominas del Personal Subcontratado
• CFDI Nominas y sus Características generales
• CFDI de Nominas Deducciones
• CFDI de Nominas por Acciones o Títulos
• CFDI de Nominas Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro
• CFDI Nominas de Dependencias de Gobierno

CFDI de Nominas del Personal Subcontratado

El XML de Nominas para 2017 tendrá nuevos nodos y conceptos, entre los principales campos se encuentran los que tienen que llenar los que tengan a personal subcontratado. Estos campos seran obligatorios y deberan expresar los datos del personal subcontratado:

• SubContratacion: Nodo condicional para expresar la lista de las personas que los subcontrataron.
• RfcLabora: Atributo requerido para expresar el RFC de la persona que subcontrata.
• PorcentajeTiempo: Atributo requerido para expresar el porcentaje del tiempo que prestó sus servicios con el RFC que lo subcontrata.

CFDI Nominas y sus Características generales

Se añaden mas datos generales a los CFDI de nominas, por ejemplo se tendrá que poner la cuenta bancaria a la que se le deposita al empleado. También se agrego el concepto de la CURP en dado caso de que el emisor sea persona física. A continuación les dejo alguno de los nuevos nodos y atributos generales del CFDI de Nominas:

• Curp: Atributo condicional para expresar la CURP del emisor del comprobante de nómina cuando es una persona física.
• RfcPatronOrigen: Atributo opcional para expresar el RFC de la persona que fungió como patrón cuando el pago al trabajador se realice a través de un tercero como vehículo o herramienta de pago.
• CuentaBancaria: Atributo condicional para la expresión de la cuenta bancaria a 11 posiciones o número de teléfono celular a 10 posiciones o número de tarjeta de crédito, débito o servicios a 15 ó 16 posiciones o la CLABE a 18 posiciones o número de monedero electrónico, donde se realiza el depósito de nómina.
• ClaveEntFed: Atributo requerido para expresar la clave de la entidad federativa en donde el receptor del recibo prestó el servicio, conforme al catálogo de estados publicado en el Portal del SAT.
• TipoNomina: Atributo requerido para indicar el tipo de nómina, puede ser O= Nómina ordinaria o E= Nómina extraordinaria.
• Versión: Atributo requerido para la expresión de la versión del complemento (1.2)
• Receptor: Nodo requerido para precisar la información del contribuyente receptor del comprobante de nómina.

CFDI de Nominas Deducciones

Para las deducciones se añadió el atributo “Otras Deducciones” y se utilizara cuando el tipo de deducción sea distinto a las que señale el catalogo. También se incluyen los campos para indicar si recibió subsidio al empleo, compenso un saldo a favor, si cuenta con un remanente de saldo a favor, entre otros:

• TotalOtrasDeducciones: Atributo condicional para expresar el total de deducciones que se relacionan en el comprobante, donde la clave de tipo de deducción sea distinta a la 002 correspondiente a ISR.
• TotalImpuestosRetenidos: Atributo condicional para expresar el total de los impuestos federales retenidos, es decir, donde la clave de tipo de deducción sea 002 correspondiente a ISR.
• OtrosPago: Nodo condicional para expresar otros pagos aplicables.
• OtroPago: Nodo requerido para expresar la información detallada del otro pago.
• SubsidioAlEmpleo: Nodo para expresar la información referente al subsidio al empleo del trabajador.
• SubsidioCausado: Atributo para expresar el subsidio causado conforme a la tabla del subsidio para el empleo publicada en el Anexo 8 de la RMF vigente.
• CompensacionSaldosAFavor: Nodo condicional para expresar la información referente a la compensación de saldos a favor de un trabajador.
• SaldoAFavor: Atributo requerido para expresar el saldo a favor determinado por el patrón al trabajador en periodos o ejercicios anteriores.
• Año: Atributo requerido para expresar el año en que se determinó el saldo a favor del trabajador por el patrón.
• RemanenteSalFav: Atributo requerido para expresar el remanente del saldo a favor del trabajador.
• TipoOtroPago: Atributo requerido para expresar la clave agrupadora bajo la cual se clasifica el otro pago conforme al catálogo publicado en el Portal del SAT en Internet.
• Clave: Atributo requerido, representa la clave de otro pago de nómina propia de la contabilidad de cada patrón, puede conformarse desde 3 hasta 15 caracteres.
• Concepto: Atributo requerido para la descripción del concepto de otro pago.
• Importe: Atributo requerido para expresar el importe del concepto de otro pago.

CFDI de Nominas por Acciones o Títulos

Si se entregan ingresos por sueldos que provengan de acciones o títulos valor a los empleados, deberán especificar el valor de mercado y precio de los mismos:

• AccionesOTitulos: Nodo condicional para expresar ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes. Se vuelve requerido cuando existan ingresos por sueldos derivados de adquisición de acciones o títulos (Art. 94, fracción VII LISR).
• ValorMercado: Atributo requerido para expresar el valor de mercado de las Acciones o Títulos valor al ejercer la opción.
• PrecioAlOtorgarse: Atributo requerido para expresar el precio establecido al otorgarse la opción de ingresos en acciones o títulos valor.

CFDI de Nominas Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro

Ahora los pagos por separación, jubilación, pensión, retiro o indemnización deberán de especificarse en el complemento de nominas versión 1.2:

• JubilacionPensionRetiro: Nodo condicional para expresar la información detallada de pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro.
• TotalUnaExhibicion: Atributo condicional que indica el monto total del pago cuando se realiza en una sola exhibición.
• TotalParcialidad: Atributo condicional para expresar los ingresos totales por pago cuando se hace en parcialidades.
• MontoDiario: Atributo condicional para expresar el monto diario percibido por jubilación, pensiones o haberes de retiro cuando se realiza en parcialidades.
• IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
• IngresoNoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos no acumulables.
• SeparacionIndemnizacion: Nodo condicional para expresar la información detallada de otros pagos por separación.
• TotalPagado: Atributo requerido que indica el monto total del pago.
• NumAñosServicio: Atributo requerido para expresar el número de años de servicio del trabajador. Se redondea al entero superior si la cifra contiene años y meses y hay más de 6 meses.
• UltimoSueldoMensOrd: Atributo requerido que indica el último sueldo mensual ordinario.
• IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
• IngresoNoAcumulable: Atributo requerido que indica los ingresos no acumulables.
• TotalSueldos: Atributo condicional para expresar el total de percepciones brutas (gravadas y exentas) por sueldos y salarios y conceptos asimilados a salarios.
• TotalSeparacionIndemnizacion: Atributo condicional para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción 022 Prima por Antigüedad, 023 Pagos por separación y 025 Indemnizaciones.
• TotalJubilacionPensionRetiro: Atributo condicional para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción 039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una exhibición y 044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades.
• TotalGravado: Atributo requerido para expresar el total de percepciones gravadas que se relacionan en el comprobante.
• TotalExento: Atributo requerido para expresar el total de percepciones exentas que se relacionan en el comprobante.

CFDI Nominas de Dependencias de Gobierno

Ahora las dependencias de gobierno tendrán que emitir los CFDI de Nomina a partir de 2017 especificando el origen de sus recursos y el monto de dichos recursos:

• EntidadSNCF: Nodo condicional para que las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal realicen la identificación del origen de los recursos utilizados en el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación territorial de la Ciudad de México, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.
• OrigenRecurso: Atributo requerido para identificar el origen del recurso utilizado para el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal subordinado o asimilado a salarios en las dependencias.
• MontoRecursoPropio: Atributo condicional para expresar el monto del recurso pagado con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales (importe bruto de los ingresos propios, es decir total de gravados y exentos), cuando el origen es mixto.

Puedes descargar la estructura del nuevo XML de los CFDI de Nomina versión 1.2 para 2017 desde el siguiente enlace:  nómina12.xsd – estructura